Что такое НДС? Пример расчета.

Дата: 14 Август 2012 Рубрика: Полезные советы, Практика бизнеса Комментарии: 6 комментариев

Что такое НДС и пример расчета НДСДоброго времени суток, друзья. В прошлой публикации я изложил все, что нужно знать о бухгалтерском и финансовом учете предпринимателю (не думаю, что она будет полезна профессиональному бухгалтеру, но владельцу бизнеса или управляющему она вполне пригодится). Сегодня же мы разберемся с очень противоречивой и странной, на мой взгляд, штукой — налогом на добавленную стоимость (НДС), причем я обещал рассмотреть его еще со времен статьи про виды систем налогообложения. Предлагаю сразу перейти к делу и не тратить время на вступление, все-таки сегодня меня ожидает встреча с веб-дизайнером (готовится очередной Интернет-проект) и если я затяну, то опоздаю, а это не хорошо.

Что такое НДС?

В среде предпринимателей принято считать, что НДС по своей сути — это сокращение количества посредников между производителем товара и конечным лицом, его реализующим. Это связано с тем, что данный налог обязан уплатить каждый участник данной цепочки. Так же, насколько известно, данный налог позволяет государству косвенным методом гарантировать попадание денежных сборов в бюджет, поскольку хотим мы того или нет, но мы его платим. В частности, если от налога на прибыль в размере 20% предприниматели еще могут как-то уходить и минимизировать, то от НДС уйти нельзя.

По своей сути НДС — это налог на добавленную стоимость, который представляет собой добавление определенного процента к товару (базовая ставка — 18%) на каждой стадии производства, оптовой продажи и реализации конечному потребителю. Идеология налога в общем ясна, но обычно когда переходишь к расчетам, начинается дикая путаница.

Так же стоит сказать о том, что НДС должны уплачивать ИП, юридические лица и даже те лица, которые признаются государством налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу. Насколько верно написано в нашем НК, налогом облагаются не только товары, но и услуги (выполнение, например, каких-либо работ), зато такие процессы, как приватизация, выполнение работ со стороны государственных организаций и различные безвозмездные передачи чего-либо, а так же такие банковские элементы, как депозиты, налогом не облагаются.

Еще немаловажным фактом является то, что религиозные, медицинские (государственные) товары и услуги, а так же продукты питания столовых, в том числе AllInclusive (беспошлинная торговля), выпуск монет и даже почтовые марки не облагаются НДС, но как я вижу, нам, предпринимателям НДС все же грозит. Ставка же налога 18%, однако в случае реализации товаров для детей, продуктов питания или же товаров медицинского применения, ставка может быть снижена до 10%, а в случае экспорта вообще может быть 0%.

Пример расчета НДС

Итак, теперь мы подошли к самому интересному. Чтобы понять, что такое НДС на практике, я приведу один занятный расчет. Представьте, что предприятие произвело продукцию, цена которой 100 рублей (90 — себестоимость, а 10 — наценка). Далее, для того, чтобы продать этот товар нам (предпринимателям), предприятию необходимо добавить к его стоимости 18%, то есть продать его за 118 рублей. В таком случае получается цена продажи с НДС. Налог на добавленную стоимость в таком случае будет составлять 18%, умноженные на разницу между ценой продукции без НДС и себестоимостью, то есть (100-90)*18%=1,8 рублей. Этот налог предприятие и должно уплатить государству.

Мы, как предприниматели хотим этот товар так же продать, но уже конечному потребителю. Для этого нам надо прибавить к изначальной цене без НДС предприятия (100 рублей) нашу наценку, например, в 25 рублей, то есть получаем нашу цену без НДС в 125 рублей. Далее прибавляем к ней 18%, то есть 125+125*18%=147,50 рублей. Налог же, который нам нужно уплатить в государственную казну — 25*18%=4,50 рублей.

Но это еще не все, ведь существует так же разница между тем НДС, которое предприятие заложило в стоимость (18 рублей в нашем случае) и тем, которое заложили в стоимость мы (125*18%=22,50 рублей). Она составляет 22,50-18=4,50 рублей, а значит их нам так же нужно отдать государству. Так же НДС может получаться и отрицательным, ввиду того, что закупили мы больше, чем продали (очень распространенная ситуация), которая разрешается очень просто. Государство отнимает эту сумму от уплаты вами НДС в следующем отчетном периоде, иначе говоря, происходит зачет.

Заключение

В конце мне хотелось бы упомянуть очень важную вещь. Конечный покупатель товара как обычно заплатит полностью весь НДС, поскольку ему, как например, предприятию его уже никто не компенсирует. Предприятию же, как в вышеописанном примере, 18 рублей НДС компенсировали мы, закупив у него этот товар. При этом перед ведением бизнеса нужно четко определиться с тем, кто является вашим клиентом, поскольку юридические лица, которые используют обычную систему налогообложения (подробнее тут) всегда включают НДС в стоимость продукции, тогда как ООО или ИП, сидящие на УСН или вмененной системе налогообложения НДС не включают (это в основном сфера услуг и розничная торговля).

Что ж, надеюсь, что публикация позволила Вам разобраться более подробно с тем, что такое НДС,  а так же я очень надеюсь на то, что пример расчета НДС позволил закрепить эти знания на практике. На сегодня все, до новых встреч, друзья. Если что-то не понятно, то пишите в комментариях.

PS: на закуску видео от Comedy Club про день бухгалтера

Специально для Brain-Snob.Ru Александр Сапожников /Alex S./.

Поделитесь ссылкой в социальных сетях:

Опубликовать в LiveJournal
Опубликовать в Google Plus
Опубликовать в Одноклассники

Подпишитесь на бесплатную рассылку публикаций Brain-Snob.Ru:

Так же Вы можете подписатьcя через RSS и проследовать в Twitter

 

К записи "Что такое НДС? Пример расчета." 6 комментариев

  1. Кирилл:

    Здравствуйте!
    Странно получается. Если наценка предприятия 10 руб. и НДС с этой суммы 1,8 руб.,то (что бы сохранить свою прибыль), цена с НДС за продукцию должна быть 101,8 руб. А так(на приведенном примере) получается, что государству предприятие платит 1,8 руб., а продает продукцию за 118 руб., т.е. получает прибыль 118-90-1,8 = 26,2 руб.
    10 руб. и 26,2 руб. — большая разница.

  2. yandex.деньги:

    Уважаемый автор блога, а вы случайно не из Москвы?

  3. Имя...:

    Спасибо за статью, всегда рад почитать вас!

  4. Dorah:

    Спасибо за статью оказалась очень полезной.

  5. Ann:

    спасибо за статейку

Оставить свой комментарий

Подпишитесь на обновления блога

Благодарю Вас за подписку на авторский блог о бизнесе

Возникла ошибка

Книги о бизнесе:
лучшие книги о бизнесе, хорошие книги о бизнесе
Популярные статьи
Статистика
Наверх